Nenhuma empresa sobrevive — ou, ao menos, prospera — sem uma visão aprofundada das suas finanças e investimentos. Esse é o maior motivo para você aprender o que é e qual a importância de uma demonstração financeira.
Neste artigo, apresentaremos essa prática a você, ensinando o que significa esse tipo de demonstração, suas principais características e como criar uma. Acompanhe!
O que é uma demonstração financeira
A demonstração financeira é um relatório ou documento que evidencia a situação das finanças da sua empresa. A periodicidade com que esse documento é utilizado varia conforme uma série de fatores, mas é fundamental que ele seja produzido ao menos anualmente.
Assim, pode ser utilizado no balanço de fim de ano e servir como insumo para tomar as decisões do ano seguinte.
Empresas que produzem demonstração financeira regularmente têm uma melhor visão estratégica das suas despesas e investimentos, sendo esse um dos maiores motivos para adotar essa prática.
Quais os principais tipos de demonstração financeira
O melhor tipo de demonstração financeira varia conforme o propósito da sua criação. Em alguns casos, o que o gestor precisa é de uma análise que permita entender qual é o caixa disponível. Em outras pode estar interessado em obter aprovação para um financiamento, por exemplo.
Abaixo, você confere os 3 principais tipos de demonstração e aprende como criar cada um. Confira!
Balanço patrimonial
Quase sempre realizado anualmente, o balanço patrimonial, como o nome indica, é um levantamento dos ativos e passivos da empresa. Por passivos, entendemos as dívidas que o negócio adquiriu — em forma de prestações ou não — e, por ativos, todos os bens que geram lucros de alguma forma.
Em seguida, essas duas categorias são comparadas entre si. O resultado dessa subtração denomina-se patrimônio líquido, e deve ter um saldo positivo. Caso contrário, temos o chamado "patrimônio a descoberto".
É uma ótima opção para PMEs que não dispõem de meios para fazer levantamentos muito detalhados.
Demonstração de Resultados do Exercício (DRE)
Modelo muito mais detalhado que o balanço patrimonial, a DRE (ou Demonstração de Resultados do Exercício) pode ser feito em várias colunas, já que apresenta inúmeros dados como:
despesas com as vendas;
despesas financeiras em geral;
despesas administrativas;
despesas operacionais;
receita líquida das vendas;
custo das mercadorias e serviços vendidos;
lucro bruto;
lucro operacional;
exercício antes do Imposto de Renda e a provisão para esse imposto;
lucro ou prejuízo líquido do exercício.
A DRE é um tipo muito minucioso de demonstração financeira. Por isso mesmo, não é tão fácil de ser produzida, não devendo ser a opção quando são necessárias respostas rápidas a alguma mudança interna e externa.
Fluxo de caixa
Outro tipo mais simples de balanço patrimonial é aquele baseado no fluxo de caixa da empresa. O fluxo de caixa demonstra detalhadamente o dinheiro que entra e sai todos os dias, e permite uma divisão em categorias que demonstram onde são gastos mais recursos, por exemplo.
Embora não seja propriamente simples, é uma atividade que a maior parte das empresas já realiza no dia a dia, bastando, portanto, reunir esses dados e examiná-los. Uma vez de posse desses números, fica fácil realizar o balanço patrimonial baseado no fluxo de caixa.
O crescimento do seu negócio depende da sua capacidade de examinar dados e tomar decisões. Nesse sentido, adotar a prática da demonstração financeira é fundamental. Já que abordamos o assunto do fluxo de caixa acima, não deixe de fazer o download do nosso material completo sobre o assunto.
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